종합소득세의 신고기간입니다. 막상 종소세를 내려고 국세청 홈텍스에 가면 쉽게 많이 바뀌었다고 하지만 신고를 하면서 궁금한 점들이 많이 있습니다. 종합소득세를 신고하면서 궁금한점들을 모아서 포스팅 해 보았습니다.
종합소득세 Q&A 모음
종합소득세는 누가 신고를 해야 하나요?
- 연소득 1천200만원 이상 근로소득자
- 연소득 2천400만원 이상 사업소득자
- 연소득 2천400만원 이상 임대소득자
- 연소득 2천400만원 이상 잡소득자
- 위 소득 외에 재산소득, 양도소득, 증여소득 등이 있는 경우
종합소득세 신고 기한은 언제인가요?
- 종합소득세 신고 기한은 매년 5월 31일입니다. 이 날까지 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.
- 만약 기한 내에 신고하지 않으면 연체료가 부과될 수 있으니 주의하시기 바랍니다.
종합소득세 신고서 작성 시 주의사항이 있나요?
- 정확한 금액을 기재해야 합니다. 수입, 비용, 공제 등을 정확히 작성하세요.
- 필요한 서류를 첨부해야 합니다. 예를 들어 소득금액증명원, 건강보험료 납부확인서 등이 필요합니다.
- 신고서 작성 전에 관련 법규를 충분히 숙지하세요.
종합소득세 신고서 작성 시 필요한 서류는 무엇인가요?
종합소득세 신고서 작성 시 필요한 주요 서류는 다음과 같습니다.
- 소득금액증명원: 근로소득, 사업소득, 임대소득 등의 금액을 확인할 수 있는 서류입니다.
- 건강보험료 납부확인서: 건강보험료 납부 내역을 확인할 수 있는 서류입니다.
- 기타 필요한 서류: 예를 들어 주택임대료 수익이 있는 경우 임대차계약서 등을 첨부해야 합니다.
사업장이 2개 이상인 경우 기장의무는 어떻게 판단되나요?
- 사업자별 직전 과세기간 수입금액의 합계액을 기준으로 판단됩니다.
- 각 사업장의 수입금액 합계가 업종별 기준수입금액 이상이면, 각 사업장마다 복식부기에 의한 기장의무가 있습니다.
부동산임대사업자의 경우 간주임대료가 포함되나요?
네, 소득세법 시행령 제208조 제5항에서 규정하는 "직전연도의 수입금액의 합계액"은 보증금 등의 간주임대료를 포함합니다.
간편장부대상자는 간편장부만 사용해야 하나요?
- 아닙니다. 간편장부대상자는 간편장부 또는 복식부기 장부를 작성하여 종합소득세 확정신고를 할 수 있습니다.
- 복식부기를 작성하는 경우 사업소득금액의 비율에 따라 기장세액공제를 받을 수 있습니다.
사업자의 기장의무에 대해 알려주세요.
- 기장의무는 직전 과세기간의 업종별 수입금액을 기준으로 구분됩니다.
- 예를 들어 농업․광업, 도매 및 소매업은 3억원 미만이면 간편장부, 3억원 이상이면 복식부기의무가 있습니다.
종합소득세 과납액이 있을 경우 어떻게 되나요?
- 신고 후 4개월 이내 환급 신청
- 자동으로 환급받거나, 납부할 다른 세금에 충당 가능
종합소득세 과소액이 있을 경우 어떻게 되나요?
- 신고 후 납부
- 납부 기한 지나면 가산금 부과
부가가치세도 함께 신고해야 하나요?
- 사업자의 경우, 종합소득세와 함께 부가가치세 신고 필요
- 근로소득자는 일반적으로 부가가치세 신고 의무 없음
종합소득세 신고 누락 또는 오류 시 어떻게 되나요?
- 신고 누락: 과태료 부과
- 오류: 정정신고 가능 (신고기간 내 또는 그 후 1년 이내)
2024년 주요 변경사항
과세표준 및 세율 조정
- 1200만원 이하: 15%
- 1400만원 초과 ~ 4500만원: 20%
- 4500만원 초과 ~ 1억원: 25%
- 1억원 초과: 35%
근로소득원천징수제도 개선
- 연말정산 대신 연중 정산 방식 도입 (2023년 1월 1일부터 소득 지급분부터 적용)
- 연중 정산을 위한 사전 신고 및 납부제도 개선
세액공제 확대
- 장애인인적공제, 홀어머니세액공제, 국민연금공제 금액 확대
